Par les temps difficiles que connaît actuellement le secteur public québécois, la notion de budget évoque a priori une image négative qui s'exprime par des termes comme « décroissance », « réduction du déficit » ou « coupures ». Pour la direction des établissements du réseau de la santé et des services sociaux, le concept de budget fait d'abord penser à une contrainte pénible imposée « d'en haut », que cette autorité supérieure désigne l'agence, le ministère de la Santé et des Services sociaux (MSSS), le Conseil du trésor, le gouvernement du Québec ou le premier ministre lui-même.
Au sein des établissements, les cadres intermédiaires reçoivent souvent eux aussi un budget décidé au sommet de leur organisation par le comité de régie de l'établissement, le directeur des finances ou le directeur général. Aux différents paliers de la pyramide administrative du réseau sociosanitaire, le budget s'apparente ainsi à une commande, passée par le palier supérieur, qui consiste à ne pas dépasser un certain seuil de dépenses, quoi qu'il advienne.
Il n'est donc pas surprenant que de nombreux gestionnaires du réseau voient leur budget comme un simple montant d'argent décrété arbitrairement, sans rapport avec le monde réel de la production des services. On ne peut nier l'existence de ces contraintes financières ni minimiser les difficultés que représente, pour les gestionnaires du réseau, le fait d'avoir à s'acquitter de leurs responsabilités avec des moyens limités. Par contre, un des buts premiers de ce cours est de convaincre de l'idée suivante : le budget d'un service ou d'un établissement devrait exprimer des choix de gestion - sur la nature des services à offrir et sur la façon de produire ces services - et non pas résulter de calculs purement comptables.
Plus spécifiquement, le cours vise à atteindre les objectifs suivants :
- décrire le processus budgétaire du gouvernement québécois;
- exposer comment s'effectue l'allocation des budgets au sein de la mission Santé et services sociaux du gouvernement québécois;
- montrer les liens entre la situation financière, la politique économique d'un gouvernement et le financement des établissements publics de santé et de services sociaux;
- présenter différentes caractéristiques d'un budget et distinguer les quatre phases du processus budgétaire;
- décrire le déroulement du processus budgétaire dans un établissement et présenter les règles qui l'encadrent;
- exposer les composantes de l'équation budgétaire d'un établissement;
- montrer comment la direction d'un établissement établit son budget détaillé;
- présenter le déroulement de la budgétisation d'un service et à en esquisser le contexte;
- montrer comment mesurer la productivité d'un service et comment préparer un budget-productivité;
- présenter des approches innovantes de budgétisation;
- décrire les règles qui encadrent l'exécution du budget d'un service;
- exposer en quoi consistent le suivi et le contrôle en cours d'année du budget d'un service;
- décrire les différents mécanismes d'évaluation rétrospective du budget dans un établissement.
Le cours comporte les thèmes suivants:
Première partie
L'allocation budgétaire : du gouvernement aux établissements
Introduction
Chapitre 1 Le budget et la démocratie
Chapitre 2 Le processus budgétaire au gouvernement du Québec
Chapitre 3 Les finances publiques et la classification par programme des dépenses
Chapitre 4 L'allocation des budgets au sein de la mission de la santé et des services sociaux
Deuxième partie
Le processus budgétaire dans les établissements
Introduction
Chapitre 5 Le processus budgétaire dans les établissements : une vue d'ensemble
Chapitre 6 Les termes de l'équation budgétaire d'un établissement
Chapitre 7 Du budget initial au budget détaillé : les choix de la direction
Chapitre 8 Le budget détaillé du service : les choix du gestionnaire
Chapitre 9 La productivité et le budget-productivité
Chapitre 10 Les approches non traditionnelles de budgétisation
Chapitre 11 Les règles de l'exécution du budget
Chapitre 12 Le contrôle du budget en cours d'année
Chapitre 13 L'évaluation rétrospective